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Aliquota

L’aliquota (o quota parte) è il tasso fisso o variabile, espresso in forma di percentuale che si applica alla base imponibile per calcolare un tributo.

 

L’aliquota non è specificata nelle imposte a quota fissa, il cui ammontare è invariabile e fissato direttamente dalla legge.

 

Si distinguono l’aliquota media e quella marginale.

L’aliquota media è pari al rapporto tra ammontare dell’imposta e ammontare della base imponibile; invece l’aliquota marginale è pari all’aliquota applicata sull’ultima fascia di ricchezza del contribuente.

Questa distinzione ha senso solamente qualora la base imponibile possieda aliquote diverse, altrimenti l’unica percentuale è sia media che marginale.

 

Con aliquota fiscale totale si intende, invece, un’aliquota fiscale totale che misura, in percentuale, la somma di tutte le imposte e contributi obbligatori a carico delle imprese e applicate ai profitti commerciali (ossia dopo la contabilizzazione di deduzioni consentite ed esenzioni), rispetto ai profitti commerciali complessivi.

 

Imposte trattenute (come l’imposta sul reddito personale IRPEF) o raccolti e rimessi alle autorità fiscali (quali IVA, tasse sulla vendita di valori o delle merci e tasse di servizio o altre imposte raccolte come sostituto d’imposta) sono esclusi in quanto l’onere reale è scaricato su un altro contribuente.

 

L’aliquota fiscale effettiva, o aliquota fiscale reale, misura la tassazione effettiva in rapporto alla base imponibile. Difatti, tra l’applicazione dell’aliquota e l’ottenimento dell’imposta possono esservi dei passaggi intermedi che ne modificano l’importo, come ad esempio le detrazioni.

 

L’incidenza complessiva di tassazione dello Stato sul PIL è invece denominata pressione fiscale. Lo scostamento tra l’aliquota fiscale effettiva media in una nazione e la pressione fiscale evidenzia la presenza di evasione fiscale.

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